Электронный новостной журнал — октябрь 2018
- С 1 января 2019 г. государство будет страховать банковские вклады и счета компаний малого бизнеса
- ЦБ РФ поднял ключевую ставку на 0,25 процентного пункта
- 4 сентября 2018г. основная часть нового закона о таможенном регулировании вступила в силу
- ЦБ РФ хочет упростить выдачу займов наличными для микрофинансовых организаций
- Ставка НДС будет увеличена
- С 2019 года налоговики будут запрашивать у аудиторов сведения о налогоплательщиках
- Сдавать бухгалтерскую отчётность в Росстат не придётся: депутаты поддержали проект в первом чтении
- Росстат продолжает обновлять статформы
- Росстат уточнил, кто должен сдавать форму о финансах организации
- ФНС планирует скорректировать отчётность по налогу на имущество
- ФНС утвердила новую форму по земельному налогу за 2018г.
- ФНС утвердила новую форму декларации по ЕНВД
- Новая форма уведомления о контролируемых сделках за 2018 год
- Минпромторг уточнил перечень дорогих автомобилей
- Минфин и ФНС дали важные разъяснения по применению онлайн-касс
- Минфин напомнил, когда кассовые чеки должен пробивать агент, а когда принципал
- Онлайн-ККТ: оформляйте чеки согласно методическим указаниям ФНС
- Правительство хочет ввести дополнительный обязательный реквизит для чеков и БСО
- Камеральная проверка НДС: суды разрешают налогоплательщикам не представлять оборотно-сальдовые ведомости
- Инспекция не вправе отказать в приеме декларации с ошибками
- ИФНС может проверить период, превышающий три года
- Минфин напомнил об особенностях расчёта пропорции для распределения «входного» НДС
- Неполный адрес покупателя в счёте-фактуре – НДС можно принять к вычету
- По кассовому чеку вычет НДС по почтовым услугам без суда не получить
- Минфин: для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте нужна полная таможенная декларация
- Налоговое резидентство иностранного контрагента можно подтвердить документом без апостиля Необходимо предъявить налоговикам оригинал документа от компетентного иностранного органа и его перевод. Апостиль не нужен, даже если в соглашении об избежании двойного налогообложения ничего нет об отмене апостилирования. Где посмотреть? Письмо Минфина России от 28.08.2018 №03-08-05/61095.
- ВС отменил доначисление налога на имущество на снесённое здание
- Минфин пришел к выводу, что при купле-продажи нескольких объектов недвижимости по одному договору платить госпошлину необходимо по каждому объекту
- ВС РФ разрешил устанавливать кадастровую стоимость без НДС
- Корректировочный счёт-фактуру при изменении стоимости услуг иностранца не составляют
- ВС РФ: налоговики вправе требовать пояснения о расхождении баз по НДС и налогу на прибыль
- Минфин рассказал о том, как срок для освобождения от НДС исчисляется для новых компаний и ИП
- Изменили стоимость отгрузки за прошлый период – пересчитайте пропорцию для «входного» НДС
- ФНС рассказала, какие отметки должны быть на копии электронной декларации на товары
- С 30 августа можно подавать заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм на 2019 год
- По беспроцентному займу, выданному ранее 2016 года, НДФЛ исчисляется особым образом
- Оплатили проезд исполнителя по ГПД к месту выполнения работ – удержите НДФЛ
- Крайний Север: компенсация стоимости проезда в отпуск члена семьи работника теперь в НК РФ
- Налоговики не будут штрафовать за неуплату взносов по итогам отчетного периода
- Простили отпускные уволенному – взносы пересчитывать не надо
- Медосмотры и взносы: налоговики согласны с финансистами
- Минфин снова успокоил работодателя: возмещение расходов при разъездной работе взносами не облагается
- Расчёт по взносам и выплаты по ГПД: налоговики рассказали о тонкостях заполнения
- У обособки больше нет полномочий начислять зарплату: как подать РСВ
- ВС РФ против того, чтобы наказывать страхователя за самостоятельное дополнение СЗВ-М
- Отчёт о предпенсионерах сдавать необязательно
- С 1 июля ещё шесть регионов присоединились к пилотному проекту ФСС
- С 1 июля вступил в силу новый ГОСТ по оформлению документов
- С 1 июля ГИТ проводит все плановые проверки с помощью чек-листов
- Роструд пополнит набор чек-листов для плановых проверок работодателей
- С 30 июля разные контролирующие органы не могут проверять работодателей по одинаковым вопросам
- Проверьте, действителен ли больничный лист работника
- Представителям работников можно разрешить участвовать в заседаниях совета директоров
- КС РФ: нужно ли предлагать сокращаемому работнику временно свободные должности
- ВС РФ рассказал, как увольнять за прогул и какие расходы нельзя взыскать с «досрочно» уволившегося
- Экс-чиновник занимал должность из спецперечня не по последнему месту службы – необходимо сообщать о найме
- Внимательнее с сообщением о найме экс-чиновника: за ошибки придётся платить
- О чём нельзя забывать при увольнении работника за неоднократное неисполнение обязанностей
- ВС РФ поставил точку в вопросе о том, возмещает ли работник командировочные за поездку на учёбу
- Учитываем позицию ВС РФ: на что обратить внимание при увольнении за прогул
- Скидки и надбавки к тарифам на ОСС: значения основных показателей по видам экономической деятельности на следующий год
- Сопровождение при содействии занятости инвалидов – по стандарту
- Роструд уточнил правила расчёта доплаты за работу ночью
- Росстат утвердил новую форму статистического отчёта П-4 (НЗ)
- Региональный праздничный день продлевает срок уплаты страховых взносов
- Для плательщиков ЕНВД утвердили новую форму декларации
- 36 типовых уставов для ООО
- С 8 июля 2018 года поставить иностранца на миграционный учёт можно только по адресу фактического проживания
- За несвоевременный выезд иностранца из России будет отвечать приглашающая сторона
- Приглашающую сторону оштрафуют, если иностранец не соблюдает заявленную цель приезда в Россию
- В новом году россиян ждут двойные каникулы – новогодние и майские
1. С 1 января 2019 г. государство будет страховать банковские вклады и счета компаний малого бизнеса
Согласно новому закону действие системы страхования вкладов будет распространяться на субъекты малого предпринимательства. Сейчас она работает только в отношении физлиц и ИП.
Таким образом, в случае отзыва у банка лицензии компания сможет быстро вернуть деньги в пределах 1,4 млн. руб.
Где посмотреть?: Федеральный закон от 03.08.2018 N 322-ФЗ.
Когда?: C 01 января 2019 г..
2. ЦБ РФ поднял ключевую ставку на 0,25 процентного пункта
Ставка с 17 сентября 7,5%.
Где посмотреть?: Информация Банка России от 14.09.2018
Когда?: C 17 сентября 2018 г..
3. 4 сентября 2018г. основная часть нового закона о таможенном регулировании вступила в силу
Появился новый вид предварительного решения – о применении методов определения таможенной стоимости ввозимых товаров. Удобный способ для участников ВЭД свериться с таможней.
Ужесточили контроль за лицами, которые осуществляют деятельность в сфере таможенного дела, а также УЭО.
Установлен срок проведения камеральной проверки – не больше 90 календарных дней со дня направления проверяемому уведомления. Срок можно продлить на 120 календарных дней. Это важные нормы для компаний.
Установлен срок, на который можно продлить таможенную экспертизу – не более 4 месяцев со дня принятия решения о продлении.
Установлен общий срок рассмотрения заявления о возврате авансовых платежей, принятия решения и возврат не может превышать 10 рабочих дней.
Излишне уплаченные или взысканные платежи должны быть возвращены не позднее 3 рабочих дней с даты, следующей за днем обнаружения излишней уплаты или взыскания.
Таможенники получили право обращаться в суды с целью:
- признания сделок недействительными и применения последствий их недействительности;
- ликвидации организации любой организационно-правовой формы.
Когда?: C 04 сентября 2018 г..
4. ЦБ РФ хочет упростить выдачу займов наличными для микрофинансовых организаций
По проекту МФО, ломбарды, КПК, СКПК, их обособленные подразделения смогут за счет поступивших напрямую в кассу наличных, а не с банковского счета выдавать займы, возвращать с процентами привлеченные займы.
Правило можно будет применять независимо от того, кому выдаются или возвращаются займы: юр. лицу, ИП или физ. лицу.
Где посмотреть?: Проект указания Банка России.
5. Ставка НДС будет увеличена
Новая базовая ставка НДС в размере 20% будет действовать, начиная с отгрузок за I квартал 2019 года.
10-процентную ставку и освобождение от НДС не тронули.
Где посмотреть?: Федеральный закон от 03.08.2018 №303-ФЗ.
Когда?: C 01 января 2019 г..
6. С 2019 года налоговики будут запрашивать у аудиторов сведения о налогоплательщиках
Опубликован закон, который вводит новую обязанность для аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов. Аудиторы должны будут представлять документы и информацию о клиентах по запросу ИФНС.
Где посмотреть?: Федеральный закон от 29.07.2018 №231-ФЗ.
Когда?: C 01 января 2019 г..
7. Сдавать бухгалтерскую отчётность в Росстат не придётся: депутаты поддержали проект в первом чтении
Начиная с отчётности за 2019 год будет достаточно направить бухгалтерскую отчётность налоговикам по ТКС (в бумажном виде представить нельзя, кроме субъектов малого предпринимательства). В органы статистики подавать ее будет не нужно. Срок сдачи изменять не планируют.
Где посмотреть?: Проект Федерального закона №497382-7.
Принят в первом чтении 20 сентября 2018 года
8. Росстат продолжает обновлять статформы
На этот раз он утвердил и ввёл в действие следующие формы статнаблюдения:
- №1-ТОРГ «Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли»;
- №1-турфирма «Сведения о деятельности туристской фирмы».
- №12-Ф «Сведения об использовании денежных средств»;
- №П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации»;
- №П-6 «Сведения о финансовых вложениях и обязательствах»;
- №П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг»;
- №П-2 (инвест) «Сведения об инвестиционной деятельности»;
- №1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации».
Где посмотреть?: Приказ Росстата от 31.07.2018 №472, Приказ Росстата от 27.07.2018 №461.
9. Росстат уточнил, кто должен сдавать форму о финансах организации
Форму П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» с отчёта за январь 2019 года нужно представлять, если средняя численность работников превысила 15 человек за 2017г., а не за – 2018 г.
Где посмотреть?: Приказ Росстата от 07.09.2018 №548.
Когда?: C 01 января 2019 г..
10. ФНС планирует скорректировать отчётность по налогу на имущество
Изменения расчёта авансового платежа и декларации необходимы в связи с тем, что с 2019 года движимое имущество не будет облагаться налогом.
Где посмотреть?: Проект приказа ФНС России.
11. ФНС утвердила новую форму по земельному налогу за 2018г.
В декларации изменились штрих-коды и появилась новая строка 245 во втором разделе «Сумма налоговой льготы в рубля» в соответствии с п.2 ст.387 НК РФ. Также ведомство уточнило порядок заполнения формы.
Где посмотреть?: Приказ ФНС России от 30.08.2018 №ММВ-7-21/509.
12. ФНС утвердила новую форму декларации по ЕНВД
Изменения:
- новый раздел 4;
- новые штрих-коды на всех страницах;
- на титульном листе нет строки для кода ОКВЭД.
Подать новую декларацию нужно будет за 4 квартал 2018г.
Где посмотреть?: Приказ ФНС России от 26.06.2018 №ММВ-7-3/414.
13. Новая форма уведомления о контролируемых сделках за 2018 год
Уведомление по обновленной форме нужно будет представить в 2019 году за 2018 год.
Где посмотреть?: Приказ ФНС России от 07.05.2018 №ММВ-7-13/249.
14. Минпромторг уточнил перечень дорогих автомобилей
Ведомство перегруппировало машины в зависимости от их цены и года выпуска. Необходимо проверить, не изменились ли сведения об автомобилях.
Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 21.08.2018 №СД-4-21/16188.
15. Минфин и ФНС дали важные разъяснения по применению онлайн-касс
В ситуации, когда подотчётник показал продавцу доверенность и между организациями заключен договор, чек пробивает только продавец.
При выдаче денег под отчёт и возврате сотрудником неизрасходованных сумм онлайн-кассу применять не нужно.
Если организация или ИП продаёт товар, работу, услугу физлицу продавец обязан пробить чек, а покупатель – нет, так как физические лица не применяют кассы.
Если организация или ИП покупает товар, работу, услугу у физлица покупатель не должен пробивать кассовый чек.
Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 10.08.2018 №АС-4-20/15566, Письмо ФНС России от 14.08.2018 №АС-4-20/15707, Письмо Минфина России от 10.08.2018 №03-01-15/56554.
16. Минфин напомнил, когда кассовые чеки должен пробивать агент, а когда принципал
Ответ на вопрос, кому пробивать чек, зависит от условий агентского договора:
- если агент действует от своего имени, то чеки оформляет он;
- если от имени принципала, то чеки должен пробивать принципал.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 04.07.2018 №03-01-15/46377.
17. Онлайн-ККТ: оформляйте чеки согласно методическим указаниям ФНС
Налоговая служба направила указания, как оформлять кассовые чеки. Указания обязательны к применению. ФНС будет пополнять список методических указаний.
Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 03.07.2018 №ЕД-4-20/12718, Письмо ФНС России от 03.07.2018 №ЕД-4-20/12717.
18. Правительство хочет ввести дополнительный обязательный реквизит для чеков и БСО
С 2019 года планируют ввести реквизит «код товара». В нём предлагают указывать:
- для маркированных товаров – номер контрольного знака (КиЗ);
- для остальных товаров – код по ТН ВЭД.
Где посмотреть?: Проект постановления Правительства РФ.
19. Камеральная проверка НДС: суды разрешают налогоплательщикам не представлять оборотно-сальдовые ведомости
По мнению судов, оборотно-сальдовые ведомости являются регистрами бухгалтерского учёта и не обязательны для целей НДС. Поэтому неправомерно привлекать к ответственности налогоплательщика, не представившего указанные документы в рамках камеральной проверки декларации по НДС, в которой заявлен налог к возмещению.
Где посмотреть?: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.07.2018 по делу №А67-6742/2017.
20. Инспекция не вправе отказать в приеме декларации с ошибками
В административном регламенте установлен закрытый перечень оснований, по которым инспекция может отказать в приеме декларации. По мнению суда, если декларация содержит неполные и недостоверные сведения по этим основаниям отказать в приёме отчётности нельзя.
Где посмотреть?: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 25.07.2018 по делу №А67-9224/2017.
21. ИФНС может проверить период, превышающий три года
В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период не более трёх календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. Минфин указал, что НК РФ не запрещает налоговикам включать в проверяемый период отчётные периоды текущего года. Суды согласны с этим.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 26.07.2018 №03-02-07/1/52519.
22. Минфин напомнил об особенностях расчёта пропорции для распределения «входного» НДС
Штрафы, пени и неустойку при расчёте пропорции учитывать не нужно.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 06.09.2018 №03-07-11/63806.
23. Неполный адрес покупателя в счёте-фактуре – НДС можно принять к вычету
По мнению Минфина, если покупателя можно определить по другим реквизитам счёта-фактуры, налоговики не должны отказать в вычете НДС и неважно, что в строке для адреса покупателя чего-то не хватает.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 30.08.2018 №03-07-14/61854.
24. По кассовому чеку вычет НДС по почтовым услугам без суда не получить
При наличии только кассового чека заявить вычет НДС без спора с ИФНС не получится. Однако суды считают, что вычет всё-таки возможен. Так ВАС РФ разрешал вычет при покупке предпринимателем бензина за наличные.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 03.09.2018 №03-07-11/62786.
25. Минфин: для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте нужна полная таможенная декларация
По мнению Минфина вывезти товар можно по временной декларации, но для подтверждения нулевой ставки она не подходит. Нужна полная таможенная декларация. Оформить её следует до конца квартала, за который вы подаёте декларацию по НДС с заявленной нулевой ставкой.
Однако ФНС считает по-другому. Подать можно как полную, так и временную декларацию.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 24.08.2018 №03-07-08/60478.
26. Налоговое резидентство иностранного контрагента можно подтвердить документом без апостиля Необходимо предъявить налоговикам оригинал документа от компетентного иностранного органа и его перевод. Апостиль не нужен, даже если в соглашении об избежании двойного налогообложения ничего нет об отмене апостилирования. Где посмотреть? Письмо Минфина России от 28.08.2018 №03-08-05/61095.
Необходимо предъявить налоговикам оригинал документа от компетентного иностранного органа и его перевод. Апостиль не нужен, даже если в соглашении об избежании двойного налогообложения ничего нет об отмене апостилирования.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 28.08.2018 №03-08-05/61095.
27. ВС отменил доначисление налога на имущество на снесённое здание
ВС РФ признал, что налог на имущество в отношении административного здания организация должна была платить до момента его сноса, а не до момента внесения в реестр сведений о прекращении права собственности, как настаивала инспекция и нижестоящие суды. А ведь между этими событиями прошло пять месяцев.
Где посмотреть?: Определение ВС РФ от 20.09.2018 №305-КГ18-9064.
28. Минфин пришел к выводу, что при купле-продажи нескольких объектов недвижимости по одному договору платить госпошлину необходимо по каждому объекту
За государственную регистрацию перехода права на недвижимость нужно уплачивать госпошлину по каждому объекту, указанному в договоре купли-продажи. Жилой это объект или нет, значения не имеет.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 03.09.2018 №03-05-06-03/62685.
29. ВС РФ разрешил устанавливать кадастровую стоимость без НДС
Верховный суд поддержал налогоплательщика, указав, что не допускается исчислять налог на имущество с налога на добавленную стоимость. Значит, кадастровую стоимость нельзя устанавливать с учётом НДС.
Где посмотреть?: Кассационное определение ВС РФ от 09.08.2018 №5-КГ18-96.
30. Корректировочный счёт-фактуру при изменении стоимости услуг иностранца не составляют
При приобретении у иностранного лица работы или услуги, местом реализации которых является РФ, налоговый агент обязан составить счёт-фактуру. При этом, по мнению Минфина, если их цена изменилась, корректировочный счёт-фактуру выставлять не нужно.
Действия налогового агента зависят от того, в большую или меньшую сторону произошло изменение цены.
Если цена увеличилась, следует уплатить НДС при перечислении дополнительных денег иностранцу и составить счёт-фактуру на сумму увеличения стоимости. Если уменьшилась – налоговый агент вправе вернуть излишне уплаченную сумму налога.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 08.08.2018 №03-07-08/56034.
31. ВС РФ: налоговики вправе требовать пояснения о расхождении баз по НДС и налогу на прибыль
В рамках камеральной проверки декларации по НДС инспекция вправе запросить пояснения о несоответствии сведений в налоговых декларациях по НДС данным, указанным в декларации по налогу на прибыль за 2016 год.
Где посмотреть?: Определение Верховного Суда РФ от 26.07.2018 №307-КГ18-10196.
32. Минфин рассказал о том, как срок для освобождения от НДС исчисляется для новых компаний и ИП
Налогоплательщики НДС вправе не платить налог, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации без учета налога не превысила 2 млн. руб.
При этом, для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных ИП в трёхмесячный срок включается месяц, в котором они были созданы или зарегистрированы.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 01.08.2018 №03-07-14/54111.
33. Изменили стоимость отгрузки за прошлый период – пересчитайте пропорцию для «входного» НДС
Налогоплательщики, у которых есть облагаемые и не облагаемые НДС операции, ежеквартально рассчитывают пропорцию для вычета «входного» НДС. По мнению Минфина, увеличение отгрузки за прошлый период влияет на пропорцию. Её необходимо пересчитать за период, на который приходится день отгрузки.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 09.07.2018 №03-07-11/47590.
34. ФНС рассказала, какие отметки должны быть на копии электронной декларации на товары
Для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте налогоплательщик вправе представить в ИФНС распечатанную и заверенную копию электронной декларации на товары. Она должна содержать сведения, которые подтверждают выпуск товаров в процедуре экспорта. В копии декларации отметки о выпуске товаров таможенным органом может не быть, а вот отметка таможенного органа места убытия обязательна.
Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 31.07.2018 №СД-4-3/14795.
35. С 30 августа можно подавать заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм на 2019 год
Соцстрах утвердил основные показатели для расчёта скидок и надбавок на 2019 год.
Заявление, как и ранее, можно подать не позднее 1 ноября.
Где посмотреть?: Постановление ФСС РФ от 03.08.2018 №85.
Когда?: C 30 августа 2018 г..
36. По беспроцентному займу, выданному ранее 2016 года, НДФЛ исчисляется особым образом
Исчислять НДФЛ с матвыгоды необходимо в зависимости от того, к какому периоду она относится:
- по выгоде, полученной с 2016 года, – на конец каждого месяца, в котором действует договор;
- по выгоде, полученной до 2016 года, – на дату погашения займа.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 06.09.2018 №03-04-06/63667.
37. Оплатили проезд исполнителя по ГПД к месту выполнения работ – удержите НДФЛ
Если организация оплачивает проезд к месту, где гражданин должен выполнить работы или оказать услуги по ГПД, то у него появляется доход в натуральной форме. Минфин высказывает такое мнение не в первый раз.
Возможен подход, когда НДФЛ не нужно платить. Это правомерно, если у физлица-исполнителя нет интереса в оплате проезда или других дополнительных услуг, например проживания. В таком случае нужно подтвердить, что выгода на стороне организации-заказчика. Сделать это сложно. Например, Верховный суд говорил о таких признаках заинтересованности организации в оплате жилья:
- инициатива оплаты исходила от юр. лица;
- решить жилищный вопрос было необходимо для привлечения иногородних специалистов с особой квалификацией;
- жилье соответствовало статусу проживающих.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 27.07.2018 №03-04-06/53105.
38. Крайний Север: компенсация стоимости проезда в отпуск члена семьи работника теперь в НК РФ
Опубликовали закон, по которому перечень не облагаемых взносами выплат дополнили. В него включили стоимость проезда неработающих членов семьи сотрудника: мужа или жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником. Поправка уже действует.
Отметим, недавно ВС РФ признал не соответствующим закону требование контролеров уплачивать взносы с компенсации стоимости билетов для неработающих членов семьи сотрудника.
Где посмотреть?: Федеральный закон от 03.08.2018 №300-ФЗ.
39. Налоговики не будут штрафовать за неуплату взносов по итогам отчетного периода
ФНС согласилась с Верховным судом, который признал, что штрафовать за неуплату страховых взносов, не дожидаясь окончания года, нельзя. Привлечь к ответственности можно только по итогам календарного года.
Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 26.07.2018 №СА-4-7/14490.
40. Простили отпускные уволенному – взносы пересчитывать не надо
Работник отгулял отпуск авансом в одном году, а уволился в другом. Организация решила не требовать с сотрудника излишек отпускных.
Пересчитывать взносы и подавать уточнённый расчёт за прошлый год в такой ситуации не нужно, считает Минфин.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 26.07.2018 №03-15-06/52554.
41. Медосмотры и взносы: налоговики согласны с финансистами
ФНС считает, как и Минфин, платить взносы или нет, зависит от того, как вы оформили денежный вопрос:
- если вы сами оплачиваете обязательные медосмотры работников (как периодические, так и предварительные), то взносы платить не нужно. Дело в том, что такие затраты вы обязаны нести по трудовому законодательству;
- если вы компенсируете затраты работников на медосмотр, то взносы придётся начислить. Ведь таких выплат нет в перечне исключений.
Отметим: по мнению АС Поволжского округа, возмещение расходов работника на медосмотр не облагается взносами. Полагаем, вывод актуален и сейчас, когда страховые взносы (кроме взносов на травматизм) администрирует ФНС.
Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 03.09.2018 №БС-4-11/16963.
42. Минфин снова успокоил работодателя: возмещение расходов при разъездной работе взносами не облагается
Освобождение от обложения взносами действует при наличии документов, которыми можно подтвердить расходы работников на служебные поездки. Платить взносы не нужно с сумм, размер которых прописан в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах или трудовом договоре. В указанных документах также должно быть зафиксировано, что работа разъездная.
Ведомство также отметило, что работнику с разъездным характером работы суточные в связи со служебными поездками, в размере, установленном локальным актом организации, не нужно облагать взносами.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 25.07.2018 №03-04-06/52242.
43. Расчёт по взносам и выплаты по ГПД: налоговики рассказали о тонкостях заполнения
По работникам, которые оформлены по ГПД, не заполняйте строки 010 — 070 приложения N 2 к разделу 1, ведь такие физлица не застрахованы на случай болезни.
А вот в разделе 3 их укажите, при этом в строку 180 внесите «2». Так обозначают незастрахованных физлиц, поясняет ФНС.
Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 31.07.2018 №БС-4-11/14783.
44. У обособки больше нет полномочий начислять зарплату: как подать РСВ
Если вы в середине квартала лишили обособленное подразделение права начислять выплаты работникам, то включите сведения по ним в свой РСВ. Сдавайте расчёт по месту головного офиса.
Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 17.08.2018 №ПА-4-11/16006.
45. ВС РФ против того, чтобы наказывать страхователя за самостоятельное дополнение СЗВ-М
Если страхователь вовремя сдал СЗВ-М, а затем выявил ошибку и до её обнаружения ПФР дополнил сведения, то штрафовать его нельзя. К такому выводу пришёл ВС РФ.
Страхователь, который не упомянул в СЗВ-М некоторых работников, но вовремя это вспомнил, может смело спорить с контролерами. Суды на его стороне.
Где посмотреть?: Определение ВС РФ от 05.09.2018 №303-КГ18-5702.
46. Отчёт о предпенсионерах сдавать необязательно
В июле Роструд обратился к региональным властям за помощью в сборе сведений о предпенсионерах. Некоторые организации уже получили запросы из служб занятости.
Нормативно утверждённой формы отчёта о работниках предпенсионного возраста пока нет. В Письме Роструда от 25.07.2018 №858-ПР приведена форма отчёта, которую центры занятости населения регионов используют для сбора сведений. Организации подают отчёт по запросу ЦЗН, в нём может быть предложена для заполнения форма иного вида. Рекомендуем использовать форму отчёта, разработанную региональным ЦЗН. Периодичность сдачи отчёта – ежеквартально.
Центр занятости населения в каждом регионе самостоятельно может установить предельный срок сдачи отчёта, но не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным, так как региональные центры должны подать обобщённые сведения в Роструд до этой даты.
Рекомендуем уточнить в региональном центре занятости населения предельный срок подачи отчёта.
Сбор сведений о работниках предпенсионного возраста осуществляется на основании Письма Роструда от 25.07.2018 №858-ПР. Нормативно закреплённой обязанности подавать такой отчёт пока нет, поэтому штрафы за непредставление отчёта вам не грозят.
Где посмотреть?: Письмо Роструда от 25.07.2018 №858-ПР.
47. С 1 июля ещё шесть регионов присоединились к пилотному проекту ФСС
С 1 июля шесть регионов вступили в пилотный проект ФСС «Прямые выплаты». Отчёты по взносам за полугодие компаниям в этих регионах нужно составлять как обычно, без учёта нюансов для участников пилотного проекта.
К регионам, где ФСС напрямую выплачивает пособия, присоединятся шесть новых участников:
- Кабардино-Балкарская Республика;
- Республика Карелия;
- Республика Северная Осетия – Алания;
- Республика Тыва;
- Костромская область;
- Курская область.
Где посмотреть?: Постановление Правительства РФ от 30.05.2018 №619.
48. С 1 июля вступил в силу новый ГОСТ по оформлению документов
Применять ли его для оформления организационно-распорядительных документов, компания решает самостоятельно. В числе прочего в новом ГОСТе обновлён список реквизитов, уточнены требования к оформлению документов, изменены правила заверки копий.
Где посмотреть?: Национальный стандарт РФ ГОСТ Р 7.0.97-2016.
Когда?: C 01 июля 2018 г..
49. С 1 июля ГИТ проводит все плановые проверки с помощью чек-листов
Используйте проверочные листы для самоконтроля и устраняйте нарушения самостоятельно. Тогда у трудовых инспекторов не возникнет претензий при плановой проверке организации. С июля все такие проверки проходят по чек-листам.
Где посмотреть?: Постановление Правительства РФ от 08.09.2017 №1080.
Когда?: C 01 января 2018 г..
50. Роструд пополнит набор чек-листов для плановых проверок работодателей
Сейчас ведомство использует 107 проверочных листов. Скоро один из них утратит силу, но вместе с тем появятся 26 новых.
Среди них будут чек-листы, которые позволят проверить, правильно ли организация:
- оформляет материальную ответственность;
- организует профобразование и заключает ученические договоры;
- выполняет требования охраны труда при различных работах.
Также по новым листам удастся выяснить, соблюдены ли гарантии отдельных категорий персонала, например творческих работников, спортсменов и тренеров.
С помощью чек-листов компании вправе проводить самопроверку. Для удобства можно использовать сервис Роструда «Электронный инспектор».
Где посмотреть?: Приказ Роструда от 11.04.2018 №201.
Когда?: C 05 октября 2018 г..
51. С 30 июля разные контролирующие органы не могут проверять работодателей по одинаковым вопросам
Сферы охраны труда, которые контролируют Роструд, Ростехнадзор и Росздравнадзор больше не будут пересекаться. Это поможет работодателям избежать лишних проверок и штрафов.
Где посмотреть?: Федеральный закон от 19.07.2018 №207-ФЗ, Федеральный закон от 19.07.2018 №208-ФЗ.
Когда?: C 30 июля 2018 г..
52. Проверьте, действителен ли больничный лист работника
ФСС снова обновил информацию о бланках больничных, которые считает недействительными. Эти документы были похищены из медорганизаций либо утеряны медработниками. Недействительный документ можно определить по первым девяти знакам, указанным в номере больничного.
Такие больничные не нужно принимать и оплачивать. Об их выявлении ведомство рекомендует сообщать в свое отделение ФСС.
Где посмотреть?: Информация ФСС РФ.
53. Представителям работников можно разрешить участвовать в заседаниях совета директоров
Право представителя коллектива участвовать в заседаниях коллегиального органа управления компании можно установить:
- в учредительных документах;
- локальных нормативных актах;
- коллективном договоре или соглашении.
Представитель получит только совещательный голос. Ему придётся сохранять коммерческую и другую охраняемую законом тайну, которую он узнаёт на заседании. Иначе его можно привлечь к полной материальной ответственности.
Где посмотреть?: Федеральный закон от 03.08.2018 №315-ФЗ.
Когда?: C 14 августа 2018 г..
54. КС РФ: нужно ли предлагать сокращаемому работнику временно свободные должности
В отказном определении Конституционный суд отметил: работодатель вправе при сокращении предлагать должности, которые сохранены за отсутствующими работниками.
Раз КС РФ рассматривает приглашение на такие места как право, значит, не считает это обязанностью работодателя. Такой же позиции придерживается Роструд.
Аналогичную позицию занимают и многие суды. Если «временная» должность при сокращении не предложена, его всё равно признают законным. Отметим, ранее в практике встречалась и другая позиция. ТК РФ не утверждает, что предлагаемая при сокращении должность должна быть постоянной. Значит, работник может занять любое свободное место, в том числе и временное.
Где посмотреть?: Определение КС РФ от 17.07.2018 №1894-О.
55. ВС РФ рассказал, как увольнять за прогул и какие расходы нельзя взыскать с «досрочно» уволившегося
Верховный суд не поддерживает формальный подход к наказанию работников. Нужно оценивать, уважительна ли причина, по которой сотрудник отсутствовал, проверять, соблюден ли порядок согласования ухода с работы, учитывать и другие моменты.
ВС РФ решил, что работодатель не вправе требовать от работника, уволившегося «досрочно», деньги, потраченные на поездку к месту учёбы. Командировочные – это отдельная группа расходов работодателя и особая гарантия для сотрудника.
Где посмотреть?: Определение ВС РФ от 18.06.2018 №66-КГ18-8, Определение ВС РФ от 02.07.2018 №69-КГ18-7.
56. Экс-чиновник занимал должность из спецперечня не по последнему месту службы – необходимо сообщать о найме
Об этом напомнил ВС РФ, рассмотрев дело о взыскании штрафа «за молчание».
Организация не уведомила о том, что приняла на работу бывшего госслужащего. Сперва он занимал должность, включенную в специальный перечень, а после был переведён на должность, которой в перечне не было. Нижестоящие инстанции освободили компанию от ответственности. Последнее место службы не требовало уведомлять бывшего нанимателя о трудоустройстве работника.
Верховный суд с таким выводом не согласился, применив подход Пленума ВС РФ. Обязанность сообщать о найме госслужащего не зависит от его последнего места работы. После службы может быть любое количество трудовых договоров. Главное, что за прошедшие два года работник занимал должность, которая входит в специальный перечень.
Где посмотреть?: Постановление ВС РФ от 06.06.2018 №46-АД18-8.
57. Внимательнее с сообщением о найме экс-чиновника: за ошибки придётся платить
Компания нарушила требования к содержанию сообщения, что обернулось для неё штрафом в размере 100 тыс. рублей.
ВС РФ оставил наказание в силе, выяснив, что организация не указала в документе:
- место рождения работника;
- его должностные обязанности.
Хотя компания утверждала, что эти сведения были в приложениях, довод не подтвердился. Да и правила требуют включать такие данные в сам текст сообщения.
Отметим, в прошлом году Пленум ВС РФ указывал, что невыполнение требований к форме и содержанию сообщения допустимо признавать малозначительным. Так, работодателя могут освободить от штрафа, если нарушение не привело к неполучению информации, необходимой для целей Закона о противодействии коррупции.
Где посмотреть?: Постановление ВС РФ от 06.07.2018 №32-АД18-3.
58. О чём нельзя забывать при увольнении работника за неоднократное неисполнение обязанностей
В приказе об увольнении обязательно нужно указывать, какой проступок стал поводом для взыскания и когда он совершен.
Нарушения установили в ходе проверки, которая проводилась за довольно длительный период – два года. Работодатель не зафиксировал при увольнении, когда именно сотрудник ненадлежащим образом исполнял свои обязанности.
В результате оказалось невозможно определить, была ли в действиях сотрудника неоднократность проступков, какие нарушения он совершил после того, как получил первое взыскание – выговор. ВС РФ не согласился с первой инстанцией и апелляцией, которые признали увольнение за повторный проступок законным. Он направил дело на новое рассмотрение.
Где посмотреть?: Определение ВС РФ от 02.07.2018 №10-КГ18-6.
59. ВС РФ поставил точку в вопросе о том, возмещает ли работник командировочные за поездку на учёбу
Сотрудник уволился раньше срока, установленного в ученическом договоре. Он возместил компании все затраты на обучение, кроме расходов на командировку. Работодатель попытался компенсировать их через суд. Спор дошел до ВС РФ.
Верховный суд не стал взыскивать с сотрудника командировочные расходы. Перечень затрат, которые возмещает уволившийся «досрочно» работник, законодательно не установлен. Однако командировочные – это отдельная группа расходов работодателя и особая гарантия для сотрудника. Поэтому работник не обязан возвращать суммы, которые компания потратила на его поездку к месту учебы, а именно:
- оплату проезда туда и обратно;
- расходы по найму жилого помещения;
- суточные.
Где посмотреть?: Определение ВС РФ от 02.07.2018 №69-КГ18-7.
60. Учитываем позицию ВС РФ: на что обратить внимание при увольнении за прогул
Верховный суд не поддерживает формальный подход к прогулу. Недостаточно установить, что сотрудник отсутствовал, и соблюсти порядок привлечения к ответственности. Нужно уделить внимание к фактическим обстоятельствам:
- Оценить, уважительна ли причина, по которой сотрудник отсутствовал.
- Проверить, соблюден ли порядок согласования ухода с работы. Часто в ПВТР установлена одна процедура, а на деле сотрудники отпрашиваются по-другому. На это может обратить внимание суд. Поэтому лучше следить, чтобы порядок согласования был единым.
- Учесть и другие моменты:
- тяжесть проступка;
- обстоятельства, при которых он совершен;
- отношение провинившегося к труду;
- его предшествующее поведение;
- длительность его работы в организации;
- возможность применить менее строгое взыскание.
Где посмотреть?: Определение ВС РФ от 18.06.2018 №66-КГ18-8.
61. Скидки и надбавки к тарифам на ОСС: значения основных показателей по видам экономической деятельности на следующий год
Чтобы экономически заинтересовать работодателей снижать профессиональный риск, к тарифам на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний применяются скидки и надбавки. Они не могут превышать 40% от страхового тарифа.
Их размер рассчитывается исходя из следующих показателей: отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми страховыми случаями к начисленной сумме взносов; число страховых случаев у страхователя на 1 тыс. работающих; количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на 1 несчастный случай, признанный страховым (кроме тех, что со смертельным исходом).
Установлены значения данных показателей по видам экономической деятельности на 2019 г..
Данные берутся за предыдущие 3 года. Если все показатели страхователя меньше установленных ФСС РФ, то применяется скидка, если больше – надбавка.
Где посмотреть?: Постановление Фонда социального страхования РФ от 3 августа 2018 г. №85 «Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2019 год».
Когда?: C 30 августа 2018 г..
62. Сопровождение при содействии занятости инвалидов – по стандарту
Разработан стандарт госуслуги по организации сопровождения при содействии занятости инвалидов.
Госуслуга предоставляется службами занятости населения незанятым инвалидам, нуждающимся в оказании индивидуальной помощи в виде организации сопровождения при трудоустройстве, с учетом рекомендаций, содержащихся в индивидуальной программе реабилитации или абилитации.
Определены критерии принятия решений о предоставлении госуслуги, последовательность административных процедур, сроки их выполнения и др.
Отдельные действия можно совершать в электронном виде. Максимально допустимое время оказания госуслуги – 60 минут.
Где посмотреть?: Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 3 августа 2018 г. №518н «Об утверждении федерального государственного стандарта государственной услуги по организации сопровождения при содействии занятости инвалидов». Зарегистрировано в Минюсте РФ 22 августа 2018 г. Регистрационный №51969.
63. Роструд уточнил правила расчёта доплаты за работу ночью
При расчёте доплаты за работу ночью и сверхурочно нужно учитывать не только оклад, но также премии и надбавки (информационное сообщение Роструда).
Например, в расчёте следует учитывать ежемесячные премии, доплату за ненормированный рабочий день. Использовать при расчёте только начисления по окладу либо дневную или часовую ставку нельзя.
Работой в ночное время считается труд с 22 до 6 часов. Минимальные размеры доплат за такую работу устанавливает Правительство (ч. 2 ст. 154 ТК).
Если ночные часы окажутся сверхурочными, их также нужно оплачивать по повышенным расценкам.
Минимальные размеры доплат за работу ночью и сверхурочно:
Вид работы | Минимальная расценка | Норма |
В ночное время с 22 до 6 часов | 20 процентов часовой тарифной ставки (оклада, рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время | Ст. 154 ТК РФ,
Постановление Правительства от 22.07.2008 №554 |
Сверхурочно |
За первые два часа работы – не менее, чем 1,5-часовые ставки.
За последующие часы – не менее 2-часовые ставки |
ч. 1 ст. 152 ТК РФ |
Где посмотреть?: Постановление Конституционного суда от 28.06.2018 № 26-П.
64. Росстат утвердил новую форму статистического отчёта П-4 (НЗ)
Однако сдавать его будут не все работодатели. Отчитываются только те компании, средняя численность сотрудников которых за предыдущий год превышает 15 человек. В среднюю численность включают совместителей и работников на гражданско-правовых договорах. Субъекты малого предпринимательства отчёт не сдают, независимо от количества сотрудников.
Где посмотреть?: Приказ Росстата от 06.08.2018 №485.
Когда?: Отчёт П-4 (НЗ) по новой форме необходимо сдавать, начиная с I квартала 2019 года. Сейчас отчитываться нужно по старым правилам. г..
65. Региональный праздничный день продлевает срок уплаты страховых взносов
В силу НК РФ если последний день установленного для совершения того или иного действия срока приходится на день, признаваемый выходным и (или) нерабочим праздничным днем, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Перечень нерабочих праздничных дней установлен ТК РФ. По просьбам религиозных организаций религиозные праздники могут быть объявлены нерабочими (праздничными) днями на соответствующих территориях.
Отмечено, что право регионов устанавливать на своей территории дополнительные нерабочие праздничные дни подтверждено Верховным Судом РФ. Региональный праздничный день продлевает установленный срок для передачи отчётности. Аналогичный подход применим и к исчислению сроков уплаты страховых взносов.
Где посмотреть?: Письмо Федеральной налоговой службы от 10 сентября 2018 г. №БС-4-11/17565.
66. Для плательщиков ЕНВД утвердили новую форму декларации
Приведены ее формат и правила заполнения. В частности, включен раздел для отражения расходов на приобретение ККТ, уменьшающих сумму ЕНВД за налоговый период. Напомним, что с 2018 г. ИП, применяющим ЕНВД, предоставляется налоговый вычет на приобретение ККТ, включенной в реестр.
Размер ограничен 18 тыс. руб. на каждый экземпляр техники. Прежняя форма (с учётом изменений) признана утратившей силу.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 сентября 2018 г. Регистрационный №52230.
Где посмотреть?: Приведены ее формат и правила заполнения. В частности, включен раздел для отражения расходов на приобретение ККТ, уменьшающих сумму ЕНВД за налоговый период. Напомним, что с 2018 г. ИП, применяющим ЕНВД, предоставляется налоговый вычет на приобретение ККТ, включенной в реестр.
Размер ограничен 18 тыс. руб. на каждый экземпляр техники. Прежняя форма (с учётом изменений) признана утратившей силу.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 сентября 2018 г. Регистрационный №52230.
67. 36 типовых уставов для ООО
ООО действует на основании утвержденного им устава либо типового устава, утвержденного уполномоченным Правительством РФ органом власти. При этом устав является единственным учредительным документом общества.
В связи с этим утверждены типовые уставы, на основании которых могут действовать ООО. Всего – 36 видов типовых уставов.
Отметим, что типовые уставы для ООО утверждены впервые. Приказ вступает в силу по истечении 9 месяцев со дня его официального опубликования. Зарегистрировано в Минюсте РФ 21 сентября 2018 г. Регистрационный №52201.
Где посмотреть?: Приказ Министерства экономического развития РФ от 1 августа 2018 г. №411 «Об утверждении типовых уставов, на основании которых могут действовать общества с ограниченной ответственностью».
68. С 8 июля 2018 года поставить иностранца на миграционный учёт можно только по адресу фактического проживания
Сейчас работодатели, которые берут на работу иностранцев, как принимающая сторона должны сообщать об этом в МВД. Срок – семь рабочих дней от даты въезда иностранца (п. 1-3 ст. 20 Федерального закона от 18.07.2006 №109-ФЗ). То есть до 8 июля принимающая сторона – это любая компания, с которой иностранец состоит в трудовых отношениях.
После 8 июля принимающей стороной считаются лишь те компании, которые предоставляют иностранному сотруднику не только работу, но и жилье.
Направлять в МВД уведомление придётся, когда иностранец фактически проживает по адресу компании-работодателя (п. 4 и 7 ст. 2 Закона № 109-ФЗ). Проживание означает, что у компании есть оборудованные для сна и отдыха помещения. Во всех остальных случаях иностранный работник сам обязан встать на миграционный учёт.
Где посмотреть?: Федеральный закон от 17.06.2018 №163ФЗ.
Когда?: C 08 июля 2018 г..
69. За несвоевременный выезд иностранца из России будет отвечать приглашающая сторона
Согласно внесенным изменениям приглашающая сторона принимает меры по обеспечению соблюдения приглашенным иностранным гражданином режима пребывания (проживания) в России в части соответствия заявленной им цели въезда фактически осуществляемой в период пребывания (проживания) в нашем государстве деятельности или роду занятий, а также по обеспечению своевременного выезда по истечении определенного срока пребывания.
Перечень и правила применения указанных мер устанавливаются Правительством РФ.
Федеральный закон вступает в силу по истечении 180 дней после его официального опубликования.
Где посмотреть?: Федеральный закон от 19 июля 2018 г. №216-ФЗ «О внесении изменения в статью 16 Федерального закона «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
70. Приглашающую сторону оштрафуют, если иностранец не соблюдает заявленную цель приезда в Россию
Физлица, пригласившие в Россию иностранца (апатрида) по частным делам и предоставившие ему жилье, обязаны принять меры по обеспечению его своевременного выезда по истечении определенного срока пребывания в нашей стране. В противном случае с них может быть взыскан штраф в размере от 2 до 4 тыс. руб.
Поправками введены штрафы за то же правонарушение для должностных лиц и организаций (45-50 тыс. руб. и 400-500 тыс. руб. соответственно). Кроме того, аналогичным образом решено наказывать за непринятие мер по соблюдению приглашенным лицом заявленной цели въезда в Россию.
Где посмотреть?: Федеральный закон от 19 июля 2018 г. №215-ФЗ «О внесении изменения в статью 18.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях».
Когда?: C 15 января 2019 г..
71. В новом году россиян ждут двойные каникулы – новогодние и майские
Дмитрий Медведев подписал постановление правительства о переносе выходных дней в 2019 году. Документ размещен на сайте кабмина.
Ближайшие новогодние каникулы продлятся с 30 декабря этого года по 8 января 2019. Майские праздники – с 1 по 5 и с 9 по 12 мая.
Выходные дни суббота и воскресенье 5 и 6 января, а также суббота 23 февраля, выпадающие на нерабочие праздничные дни, будут перенесены соответственно на май – 2,3 и 10 число.
Благодаря Дню защитника Отечества россияне отдохнут в субботу и воскресенье 23 и 24 февраля, а Международному женскому дню – 8 по 10 марта. На День России отдыхаем один день – 12 июня (среда), в честь Дня народного единства – со 2 по 4 ноября (с субботы по понедельник).
Читать далее
Комментариев нет